Отправить на почту Предел вычетов по НДФЛ 2014 –2015 годов – отличается ли он от аналогичного предела прошлых годов? Каков размер суммы, освобождаемой от налогообложения, по каждому из вычетов, и может ли наемный работник получить у работодателя несколько вычетов одновременно?

Стандартные налоговые вычеты Разберемся, что именно является налоговым вычетом. Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы. Пример: заработная плата составляет 20 000 рублей. 13 % от этой суммы – 2 600 рублей. На руки работнику: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб. База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст.

217 НК), а также премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат – таких, например, как пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов. Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания.

И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически – ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для их получения нужно предоставить в бухгалтерию организации или предприятия заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами.

Виды вычетов: Стандартные. Социальные. Имущественные. Профессиональные. Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп.1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе.

То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных. Вычеты, касающиеся детей, перечисленные в подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла значения в 280 000 рублей, то льготы на детей не предоставляются, вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет.

Социальные вычеты, их размер и кто может получить Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды оплат: оплачивал учебу в учебном заведении – свою или детей; оплачивал лечение – свое, детей или родителей; вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель; оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Социальные льготы по налогообложению не имеют отношения к доходам, получаемым работником у налогового агента. Их размер ограничен законодательно. То есть, если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется с суммы, не превышающей 120 000 рублей. При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию.

Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только дневной. Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем с суммы 50 000 рублей.

То есть налогоплательщик может вернуть в качестве вычета с одного ребенка 50 000 х 13% = 6 500 рублей, в то время как с оплаты собственной учебы можно вернуть 120 000 х 13% = 15 600 рублей. Для получения вычета по расходам на обучение необходимо в году, следующем за тем годом, в котором состоялись траты, подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами: договором с учебным заведением; квитанциями об оплате; копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

Вычет не предоставляется, если оплата учебы производилась из материнского капитала. Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей и детей, не достигших 18 лет.

Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 года. В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный правительством. Предоставляется вычет также на основании заявления налогоплательщика, направленного в налоговую инспекцию вместе со всем комплектом подтверждающих документов.

Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание конкретного вида помощи, вычет на который затребован. Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на накопительную часть своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Полная информация о вычетах из подоходного налога по социальным причинам содержится в ст. 219 НК РФ. Еще раз сделаем акцент: социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за календарный год с общей суммы по всем расходам, не превышающей 120 000 рублей.

Не имеет ограничений только дорогостоящее лечение. Пределы имущественных налоговых вычетов Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году: Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).

Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки. Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома. Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только в том случае, если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов только после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только в том случае, если участок предназначен для индивидуального строительства.

Эта информация содержится в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 000 000 рублей. Не включаются в нее только проценты по ипотечным кредитам, полученным обязательно в банках РФ, по которым установлена сумма 3 000 000 рублей. Основанием для получения имущественного вычета является предоставление в налоговую инспекцию по месту жительства следующих документов: декларации по форме 3-НДФЛ; договора купли-продажи; документов об оплате; договора ипотеки или о получении кредита, если покупка производилась в кредит.

Начиная с 01.01.2014 года по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет, в том числе, на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

По договорам купли-продажи, заключенным до 01.01.2014, если собственником является несовершеннолетний, то вычет может получить только он сам после достижения 18-ти лет, при условии наличия собственных доходов. Профессиональные налоговые вычеты Профессиональные вычеты предусмотрены ст.

221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и нотариусов. Эта категория налогоплательщиков может получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей 20% от заявленного дохода.

9.01.2010 договорной матч Инструкция forsage avh-9500