Оценка системы бухгалтерского учета в ОАО «МДМ Банк» Страница 2 - 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов"; - 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам".

Указанные ценности, гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения. Учет на указанных счетах ведется в корреспонденции со счетом 99999.

В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор. Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Для отражения начисленных процентов используется активный счет 47427 "Требования по получению процентов".

По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам в корреспонденции со счетом по учету доходов. Таким образом, проводка выглядит: Дебет счета «Требования по получению процентов» 47427 Кредит счета «Доходы» 70601. По кредиту счета 47427 проводятся суммы полученных процентов в корреспонденции банковскими счетами клиентов: Дебет расчетный счет клиента или корсчет, если платеж осуществляется через другой банк Кредит «Требования по получению процентов» 47427.

А также по кредиту счета отражаются суммы неполученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору. Далее рассмотрим бухгалтерский учет просроченных процентов в МДМ Банке. Перенос задолженности по процентам на счета по учету просроченных процентов учитывается следующим образом: Дебет 45912 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям" - по лицевому счету ссуды Кредит 47427 "Требования по получению процентов" - по лицевому счету ссуды - на сумму причитающихся по договору процентов, перенесенных на счета по учету просроченных процентов.

Бухгалтерский учет процентов, полученных банком в уплату процентов, начисленных на внебалансовых счетах. При поступлении от должника денежных средств в уплату просроченных процентов, ранее списанных с баланса банка-кредитора, и процентов за пользование просроченным кредитом, начисленных на внебалансовых счетах, в учете выполняются следующие проводки.

Учет процентов по выданным кредитам/депозитам учитывается так: Дебет корреспондентский счет Дебет счет клиента (если у клиента есть счет в банке) Кредит 70601 (счет доходов) по соответствующему символу "Внебалансовые счета"; Дебет 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Кредит 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

Бухгалтерский учет начисленных процентов учитывается следующим образом: Для отражения процентов, начисленных на остатки ссудных счетов, классифицированных во 2 - 5 категории качества, используется внебалансовый счет: - счет 91604 - неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, - активный; - счет 99999 - технический счет для корреспонденции с активными счетами.

При получении (списании) процентов внебалансовые счета закрываются обратной проводкой. Резерв на возможные потери по ссудам: - назначение резерва на возможные потери; - оценка финансового положения заемщика; - оценка обслуживания долга; - категории качества обеспечения ссуд; - бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам.

Учет срочной ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах раздела 4 по учету ссудной задолженности. Аналитический учет ведется в разрезе заемщиков. Указанный ниже порядок не распространяется на кредиты в форме овердрафта. Предприятиям и организациям, имеющим иногородние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные) единицы, могут быть открыты по их местонахождению расчетные (ссудные) субсчета.

Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы: - учредительный договор; - бухгалтерскую и статистическую отчетность; - бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы; - устав и карточку с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке); - свидетельство о регистрации предприятия;

Canon pixma ip4840 инструкция по эксплуатации Готовые курсовые работы по организации коммерческой деятельности