Вопрос-ответ по теме «…Арендуем землю у Москвы. Как налоговые агенты выписываем счет-фактуру без НДС и отражаем ее в книге продаж и покупок. Требуется ли отражать такую аренду в разделе 7 декларации по НДС, отведенном для необлагаемых операций?

Если да, то какие графы в нем заполнять. » «…Арендуем землю у Москвы. Как налоговые агенты выписываем счет-фактуру без НДС и отражаем ее в книге продаж и покупок.

Требуется ли отражать такую аренду в разделе 7 декларации по НДС, отведенном для необлагаемых операций? Если да, то какие графы в нем заполнять. » — Из письма главного бухгалтера Марины Митрофановой, г. Москва Марина, мы считаем, что в вашем случае необходимо заполнить раздел 7 декларации по НДС. Это позволит избежать требований налоговиков о представлении «уточненки».

Аренда земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, освобождена от НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). И ваша компания лишь формально является налоговым агентом, так как фактически НДС не удерживает.

Как отражать подобные операции в декларации по НДС, не сказано в Порядке ее заполнения (утв. приказом Минфина России от 15.10.09 №104н). Безопаснее следовать разъяснениям столичных налоговиков и заполнять раздел 7 (письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.07 № 19-11/28227).

При этом в графе 1 надо проставить код 1010251. а стоимость аренды отразить в графе 3 «Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС» (п. 44.4 Порядка № 104н). Впрочем, даже если компания не отразит аренду муниципальной земли в декларации, штраф ей все равно не грозит.

Сведения о необлагаемых операциях носят информационный характер и не влияют на обязательства компании по НДС. Ответственность за ошибки в декларации в НК РФ также не предусмотрена. Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое